"Большая четверка": Сколько и на чем зарабатывают аудиторы после кризиса
"Я не понимаю, кто это будет читать, это же сущая скука!" — так отреагировал управляющий партнер PwC Борис Краснянский на предложение посвятить нас в детали будней работников одного из наиболее непубличных бизнесов — аудиторского. Казалось бы, что еще интересного можно узнать из жизни его работников, которых за глаза зачастую называют андроидами? Подобные аналогии напрашиваются вследствие их полного сосредоточения на двух вещах — карьере и работе. Где проходит "золотое сечение" между этими понятиями? — пообщавшись с топ-менеджерами "большой четверки", мы узнали, как устроен этот бизнес изнутри, какие угрозы для него существуют извне, на чем он зарабатывает и откуда "черпает" кадры.
Борис Краснянский
Доходы" "В целом в предыдущие два кризисных года по объему дохода мы "просели" на 15%. Но на данный момент упущенное уже наверстали. В конце нынешнего финансового года планируем выйти на показатель, который будет существенно выше даже результатов докризисного года и который будет превышать прошлогодний на 26%".
Доля рынка" "Наш бизнес не очень публичен. Многие годы фирмы "большой четверки", в Украине в частности, отказывались публиковать информацию о доходах и даже количестве персонала. Кроме того, измерять долю только на сегменте "большой четверки" было бы не совсем верно, потому что кроме этих компаний аудитом занимаются еще и фирмы второго эшелона, и украинские аудиторские компании. Я считаю, что мы занимаем больше 30%".
Кадры" "Во время кризиса в 2009 году у нас было проведено одно серьезное сокращение для того, чтобы привести размер нашей фирмы в соответствие с требованиями рынка".
Клиенты" "Крупнейший клиент PwC в Украине — это корпорация СКМ и ее подразделения. НБУ — наш аудиторский клиент, с которым мы работаем с 1995 года. В банковском секторе в числе наших клиентов ПриватБанк, УкрСиббанк, банк "Пивденный", "Форум", ПУМБ, ряд других финучреждений. Мы работаем с крупнейшими компаниями табачной отрасли. Компании "Смарт-холдинга" — тоже наши клиенты".
С небес на землю
В любом случае, как и любая монета, у которой есть две стороны, кризис оголил отрицательные, но и продемонстрировал положительные стороны аудиторского бизнеса. Украинская "большая четверка" отреагировала на кризис по-разному. К примеру, Deloitte начала "процесс очищения от балласта": компания пересмотрела свои затраты и стала больше внимания уделять скорости работы. PricewaterhouseCoopers (PwC) за два года кризиса по объему дохода "просела" на 15%, но тем не менее ей удалось сохранить клиентский портфель. Борис Краснянский с гордостью заявил, что во время кризиса они потеряли только одну компанию, которая избрала своим аудитором фирму второго эшелона. В свою очередь Ernst & Young сделала ставку на позицию касательно консалтинговых услуг и сопровождения сделок, которые больше всего пострадали во время кризиса, и нашла альтернативные ниши. В KPMG сдвинули акцент на реструктуризацию бизнесов. Что касается других практик, то в зависимости от специфики каждой компании "большой четверки" падение спроса на услуги оказалось довольно фрагментарным. Некоторые услуги стали вовсе не нужны, а спрос на другие существенно упал. По словам Бориса Краснянского, больше всего пострадал сегмент услуг по сопровождению сделок. К примеру, сокращение бизнеса Ernst & Young в сфере сопровождения сделок составило 20-25%. В результате структура доходов компаний "большой четверки" сместилась в сторону востребованного аудита и альтернативных услуг.
Алексей Кредисов
Доходы" "Наши доходы за кризисный год уменьшились на 15%, но сейчас рост составляет 15%. То есть мы возвращаемся на докризисный уровень".
Доля рынка" "Для консалтинговых и аудиторских компаний доля на рынке — это важный критерий, однако не самый основной. Из-за того, что нет данных по всем компаниям, приходится делать определенные предположения. Мы оцениваем свою долю приблизительно в 35%, на втором месте PWC — 25%, затем Deloitte — 25% и 15% у KPMG".
Кадры" "В нашем бизнесе каждый год процент обновления персонала составляет от 15 до 25% — он варьируется в зависимости от динамики рынка труда, от "аппетитов" клиентов. Бывали горячие годы для нашего рынка, когда уходили 25% сотрудников и нужно было возобновлять кадровый резерв".
Клиенты" "Большинство крупных брендов страны — наши крупнейшие клиенты. Если взять рейтинг "ТОП-100", который составляется издательством "Экономика", то большинство лидеров шорт-листа компаний по чистой прибыли — наши клиенты. Например, это НАК "Нафтогаз Украины", ДК "ГАЗ Украины", "Энергорынок", "Метинвест Холдинг", "Азовсталь", ТНК-BP, ДТЭК, "АрселорМиттал Кривой Рог" и др.".
Мы за ценой не постоим
Кроме внутренних забот на аудиторской кухне, на пятки "четверке" наступают компании так называемого второго эшелона. Ярким тому примером служит апрельская победа компании BDO в тендере на аудирование НАК "Нафтогаз" стоимостью 11 млн. грн. Большинство управляющих партнеров "большой четверки" говорят, что их цена кардинально не отличалась от предложенной BDO, а некоторые и вовсе не скрывали возмущения. Мол, это довольно рискованно для крупнейшей нефтегазовой компании — связываться не с участниками "большой четверки". Тем не менее всего лишь упоминания о компании второго эшелона вызывают у аудиторов смешанные чувства. Одни из них искренне удивлялись, не понимая, каким образом компании, не входящие в VIP-клуб аудиторов, могут составить им конкуренцию, другие признавали, что действительно опасаются, что их могут потеснить.
На фоне серьезной конкуренции меняется и рыночная доля компаний "большой четверки". Сравнение этих компаний сродни выяснению "кто сильнее: слон или кит?". Да и в украинских реалиях (как и в мировых) сделать это сложно. Аудиторский рынок довольно закрыт, и многие годы фирмы "большой четверки" отказывались публиковать информацию о своих доходах и даже количестве персонала. Нежелание афишировать свои финрезультаты сами аудиторы объясняют тем, что их услуги — это партнерство, но никак не публичный бизнес. Управляющий партнер KPMG Флорис Шуринг, в свою очередь, не скрывал причин закрытости. "У нас нет требования, чтобы делать это. Мы помним о конкурентоспособности на этом рынке и не имеем желания предоставлять информацию, которой могут воспользоваться наши конкуренты", — отметил он. При этом управляющие партнеры заявили, что в случае требования они готовы раскрыть часть своей финансовой информации. Сами же игроки рынка оценивают расстановку сил на украинском аудиторском рынке таким образом: на первом месте находится Ernst & Young, далее PwC, затем Deloitte и замыкает "четверку" KPMG.
Переиграть оппонента — это не только дело чести, но и шанс остаться на украинском рынке. Сегодня аудиторы с большей ответственностью подходят к решению поставленных задач, устанавливают жесткие дедлайны для проектов. "Аудиторы стали работать еще более скрупулезно и принимать меры, чтобы ужесточить внутренние процессы", — говорит Владимир Вахт. Но работа в таком темпе и условиях постоянного стресса может отразиться на качестве предоставляемых услуг. В частности, могут участиться случаи ошибок в расчетах. Как это, к примеру, произошло в 2008 году, когда КРУ обвинила компанию Ernst & Young в непрофессиональности оценки объектов, принадлежащих "Укрзализныце", и требовало лишить оценщика лицензии на право оценочной деятельности. Для восстановления репутации аудиторам пришлось хорошо попотеть. Впрочем, участники рынка не считают, что делают что-то не так, мотивируя это тем, что работают на основе состоявшихся фактов. Алексей Кредисов уверяет, что ошибки в отчетности и ошибки аудиторов были и без кризиса, и будут в будущем.
Владимир Вахт
Доходы" "В 2008-2009 годах произошло определенное сокращение доходов компании. В 2009 году был ощутим довольно существенный спад спроса и соответственно спад выполняемых работ. Уже к 2010 году спрос стабилизировался. В целом моя оценка рынка — рост более высокими темпами, чем рост ВВП Украины".
Доля рынка" "По моему мнению, доля рынка Deloitte в аудите составляет 20%. Определить точные данные невозможно. Информация непубличная и любые заявления по этому поводу очень приблизительные".
Кадры" "В кризисный период сокращение персонала было на 20-25%, и набирали людей мы гораздо меньше. Сегодня у нас работает порядка 350 человек. Но в этом году планы по набору персонала увечились".
Клиенты" МХП, "Синтал", "Бахмутский Аграрный Союз", Valars и др. В телекоммуникациях это МТС, Life:), "Киевстар", в тяжелой промышленности — флагманы украинской экономики "АрселорМиттал Кривой Рог" и "Метинвест". В банковской сфере — Ощадбанк, OTP Банк, Брокбизнесбанк.
*За 9 месяцев 2009-го и за 2010-й была суммирована выручка ЧАО "ДЕЛОЙТ ЭНД ТУШ ЮКРЕЙНИАН СЕРВИСЕЗ КОМПАНИ" и ООО "ДЕЛОЙТ И ТУШ". Источники: собственные данные, WiWo
Кадры "нарасхват"
Впрочем, не только кризис влияет на ротацию кадров в аудиторском бизнесе. Те, кому удалось попробовать вкус "аудиторского хлеба", не понаслышке знают его цену. Далеко не все молодые сотрудники, приходящие на работу в компании "большой четверки", могут выдержать в прямом смысле этого слова. Здесь упор делается на скрупулезную работу с каждым клиентом, при этом для персонала начального уровня не существует нормированного рабочего дня де-юре. Топ-менеджеры говорят, что в их компаниях нет слабых сотрудников, просто для некоторых эта работа не совсем подходит по стилю жизни и характеру. Как правило, проблема не в силе или слабости человека, а в его совместимости с этим видом бизнеса: частые командировки, значительные стрессы, работа в различных командах, новые люди и отрасли бизнеса. Главное не забывать о термине work/life balance, согласно которому человек может работать продуктивно только в случае, если соблюдается баланс между работой и отдыхом, советует Рита Розен, которая возглавляла отделы маркетинга и PR в PwC и Deloitte. В большинстве случаев для того, чтобы добиться успехов в данной отрасли, приходится выкладываться на все 200%. Только после 10-12 лет работы в авральном темпе сотрудник может рассчитывать на должность партнера.
Несмотря на все это, работу в "большой четверке" многие рассматривают как трамплин в большой бизнес. По словам экс-сотрудника KPMG, который пожелал остаться неназванным, связь между аудиторами и топ-менеджерами является очень тесной, так как аудиторы видят бизнес изнутри, общаются с топ-менеджментом, заводят нужные контакты. Искала свой work/life balance и Рита Розен. и перешла в другой бизнес. Чаще всего сотрудники "четверки", хорошо зарекомендовавшие себя на клиентских проектах, переходят на работу к клиенту, резюмирует она. Возможно, с прицелом на такую перспективу игра и стоит свеч.
Флорис Шуринг
Доходы" "Наиболее пострадали от кризиса такие виды услуг, как сопровождение сделок и налоговое структурирование. На данный момент я могу сказать, что все наши бизнес-единицы, включая отдел по сопровождению сделок, работают нормально".
Доля рынка" "В KPMG существуют различные направления работы, и мы отличаемся от конкурентов. Если вы посмотрите на размер компаний "большой четверки", сравнить нас будет довольно трудно, потому что мы довольно разные".
Кадры" "2009 год был трудным годом для экономики, нам необходимо было решать краткосрочные проблемы и сокращать людей, при этом думая о будущем. В долгосрочной перспективе мы видим хорошие возможности в этой стране, поэтому необходимо попытаться сохранить персонал и партнеров".
Клиенты" "В секторе финансовых услуг наши крупнейшие клиенты — это Ситибанк и Укрсоцбанк. В сфере консультативных услуг одним из крупнейших клиентов является Правэкс-Банк. Среди транснациональных компаний, представленных в Украине, очень важным для нас клиентом является Nestle. Среди крупных локальных клиентов — "Запорожсталь", "Энергоатом" и СКМ".
*За 9 месяцев 2009-го и за 2010-й была суммирована выручка ЧАО "КПМГ АУДИТ" и ООО "КПМГ-УКРАИНА" Источники: собственные данные, WiWo