Спецкурс «Бухгалтерский учет и налогообложение участников инвестиционно-строительной деятельности»

Продолжительность спецкурса - 40 академических часов. Спецкурс сопровождается практическими задачами и рассмотрением ситуаций.

Приглашаются главные бухгалтеры, руководители финансовых отделов строительных организаций и все заинтересованные лица.

Занятия проходят в современном учебном комплексе ЧОУ ДПО «Институт экономики и права»: г. Санкт-Петербург, ул. Смоленская, д.9, ст. метро «Фрунзенская».

Программа курса:

Тема 1. Инвестиционно-строительная деятельность

Нормативно правовая база для строительных организаций. Изменения налогового законодательства в связи с вступлением в силу Федеральных законов: от 28.06.2013 № 134-ФЗ; от 02.07.2013 № 153-ФЗ; от 23.07.2013 № 248-ФЗ. На что необходимо обратить внимание строительным организациям. Правовое регулирование взаимоотношений по договору подряда.
Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.
Жилищное строительство и законодательство РФ.
Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.
Свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.

Тема 2. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях

Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции. Ценообразование при выполнении строительных работ.
Обеспечение строительства материалами: - материалы подрядчика, списание материалов по ф. М-29; - материалы заказчика; передача материалов на давальческой основе; - учет недостач материалов и естественной убыли; - документооборот по учету материалов; - учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.).
Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.
Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.
Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.
Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.
Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99): - объекты бухгалтерского учета по договорам; - признание доходов и расходов по договору; - признание финансового результата; - раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства: - распределение расходов на прямые и косвенные; - распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.
Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление форм № КС-2 , № КС-3, КС-11,КС-6а. Типичные ошибки.
Расчеты с бюджетом по налогам: - Налог на добавленную стоимость; - Налог на прибыль. Договора с длительным циклом производства работ (более одного налогового периода).

Тема 3. Особенности учета у заказчика (полного заказчика, технического заказчика)

Учет источников финансирования.
Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений: - Затраты до получения разрешения на строительство; - Затраты после окончания строительства; - Затраты, не включаемые в капитальные вложения.
Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости. Учет затрат: - на приобретение земельных участков под строительство; - по арендной плате за землю, отведенную под строительство; - по оплате налога на землю в период строительства.
Обеспечение строительства материалами.
Учет временных титульных зданий и сооружений.
Приемка работ по договору подряда.
Расходы по выполнению функций заказчика.
Определение финансового результата. Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.
Передача законченного строительством объекта инвестору (пользователю капитальных вложений). Документальное оформление. Оформление сводных счетов-фактур.

Тема 4. Особенности учета у застройщика. Организация жилищного строительства

Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.
Порядок отражения в учете доходов застройщика.
Расходы застройщика.
Учет и налогообложение операций по обременению.
Передача имущественных прав на объекты недвижимости, в том числе участниками долевого строительства. Определение налоговой базы для налога на прибыль и НДС.

Тема 5. Учет и налогообложение у организации – инвестора

Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.
Учет расходов по займам.
Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.
Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.
Расходы на благоустройство территории.
Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.
Отражение в учете законченного строительством объекта. Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.
Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.
Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.
Расчеты с бюджетом по НДС.

Тема 6. Учетная политика, методология учета у участников строительной деятельности

РСБУ И МСФО отчетности в строительных организациях. Сравнительный анализ положений по бухгалтерскому учету и МСФО с точки зрения формирования стоимости строительного объекта.
Добровольное применение Международных стандартов в целях управленческого учета.
Типичные ошибки при проведении внутреннего аудита.

Для участников обучения:

обучение по программе;
сборник информационно-справочных материалов;
сертификат о прохождении повышения квалификации.

Слушателям, аттестованным НП «ППБА» по системе многоуровневой непрерывной сертификации UCPA, не имеющим задолженности по оплате взносов, выдается 40-часовой сертификат в зачет 40-часовой программы повышения квалификации, неаттестованным бухгалтерам выдается сертификат о прохождении повышения квалификации.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎