Организация учета кассовых операций в иностранной валюте

Иностранная валюта попадает в кассу предпринимателя не часто. Обусловлено это запретом на валютные расчеты между российскими организациями. Но существуют и исключения. Как в этой ситуации учитывать операции, проводимые по кассе?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В предпринимательском бюджете иностранные деньги оказываются не часто. Российским предпринимателям запрещены взаиморасчеты в иной валюте, кроме государственной.

Содержание

И все же существуют ситуации, являющиеся исключением. Как осуществлять кассовый учет операций с иностранными деньгами?

Основные сведения ↑

Реализовывать физлицам услуги либо товары за расчет в иностранной валюте в России запрещено всем отечественным предпринимателям.

Потому в кассу организации наличные иностранные деньги могут попасть в редких случаях, оговоренных законодательно. Приход и расход иностранных денежных знаков должно оформлять кассовыми ордерами.

Валютные суммы в ордерах должны показываться и в валютном и в рублевом эквиваленте одновременно. Перевод на рублевые значения происходит по курсу ЦБ РФ при принятии/выдаче средств.

Любая организация вправе иметь лишь одну кассовую книгу. В ней отображаются абсолютно все операции по кассе, как с рублями, так и с валютой.

Термин «расчетно-кассовые операции в иностранной валюте» является аналогом обычных операций по кассе, отличием становится лишь вид используемой денежной единицы.

Определение «операций валютных» наличествует в ст.1 п.1 пп.9 ФЗ №173. Здесь данным термином обозначается обретение либо отчуждение ценностей в валютном эквиваленте, ввоз или вывоз инвалюты и подобное.

Понятие «кассовых операций» приводится в п.2 Указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014, касающемся правил осуществления операций с кассой.

Расчетно-кассовые операции в иностранной валюте это принятие иностранной денежной наличности, ее пересчет и выдача.

Случаев, когда кассовая операция одновременно является валютной не так уж и много. Согласно ФЗ №173 валютные расчеты в большинстве своем должны осуществляться по безналичному расчету.

По обыкновению расчеты иностранными деньгами проводятся в таких формах как:

Перевод через банк В процессе расчета один банк пересылает платежное поручение другому Документарное инкассо Экспортер поручает «родному» банку принять от импортера, через иной банк или прямо, назначенную денежную сумму либо подтверждение платежа в конкретный срок в обмен на товарную документацию Документарный аккредитив Банковская организация выставляет денежное обязательство, основываясь на поручении клиента-импортера в пользу экспортера По открытому счету Покупатель перечисляет оплату на открытый счет продавца Чеками Покупатель выписывает чек на предъявителя, то есть на продавца

Но все же закон предусматривает исключения, когда иностранная валюта может законно попасть в кассу организации. Таких ситуаций немного и все они законодательно определены.

Осуществление в РФ любых валютных операций регламентируется законодательным актом «О валютном регулировании …» и созданными на его основе нормативами. Контролирует регулирование оборота валют ЦБ РФ.

Все операции валютного характера разделяются на текущие и по движению капитала. Текущими считаются:

Переводы в/из РФ инвалюты для расчетов без отсрочивания платежей по экспорту/импорту А также для расплат по кредитованию сделок экспортно-импортного типа на период не больше трех месяцев Приобретение или выдача займов На период не больше полугода Переводы в/из РФ дивидендов Процентов или прочих доходов по операциям, касающихся движения средств Переводы в/из РФ неторгового характера Так то пенсионных выплат, алиментов, наследства и подобных платежей

Текущие операции с валютами вправе производить любые резиденты РФ без каких-либо ограничений. Чего не скажешь о подобных операциях, сопутствующих передвижению капитала.

Таковые доступны резидентам исключительно в порядке, определенном ЦБ РФ. К операциям, касающимся движения валютного капитала, причисляются:

Инвестиции прямого характера В уставной капитал организации Портфельные инвестиции — Переводы для оплаты Права собственности на недвижимость Представление или получение отсрочки платежа На период больше трех месяцев по экспорту/импорту Представление/получение кредитов На период больше полугода Прочие операции валютного характера Не относящиеся к текущим

В основном же в иностранной валюте наличность в организацию приходит в случае изъятия средств в уполномоченном банке с текущего валютного счета для командировочных затрат либо при возврате оставшейся суммы валюты.

Уполномоченными именуются банки, у которых наличествует лицензия Банка России, дозволяющая реализовывать определенные виды валютных операций.

Какие нужны первичные документы по кассовым операциям, читайте здесь.

В процессе осуществления таких сделок банковские учреждения руководствуются Законом РФ №173 «О валютном регулировании …», а также дополнительно — положениями Банка России относительно валютного регулирования.

Среди основных можно отметить:

Положение Центрального Банка России №302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухучета в кредитных организациях …» Указание Центрального Банка России №2054-У от 14.08.2008 «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой …»

По ч.1 п.1.17 Правил (№302-П) создавать счета в иностранной валюте допустимо на всяких счетах Плана счетов бухучета, где возможно учитывание сделок с иностранной наличностью.

Причем учет по сделкам валютного вида исполняется на тех же счетах второго порядка, где фиксируются рублевые операции, с созданием обособленных лицевых счетов в соответствующей валюте.

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте ↑

При необходимости учитывания сделок с иностранными деньгами субъекту надлежит основать специальную кассу. Лимит для данной кассы учреждается в иностранных денежных знаках.

Непременно кассу должно снабдить нужным инструктажем, необходимыми контрольно-справочными пособиями и материалами.

Обязательным для кассиров является соблюдение правил свершения сделок по принятию и отпуску из кассы наличности иностранного образца.

Принимая платежные документы в инвалюте, кассир обязан обследовать их на предмет платежеспособности и подлинного характера при помощи наличествующих контрольных образцов.

Когда у кассира нет надлежащие образцов контрольных материалов и чеков, то к оплате подобные платежные документы зачисляться не могут.

Когда банкноты или иные платежные документы в инвалюте порождают сомнение в их подлинности либо обладают явными следами подделки, то возвращать их предъявителю нельзя.

Кассир должен задержать такие образцы в кассе, а предъявителю выдать справку о принятии на экспертизу платежного документа либо денежного знака, порождающего сомнения в подлинности такового.

Внушающие сомнения деньги регистрируются в отдельном реестре. В банковское учреждение они передаются с пометкой «вызывает сомнения» или «фальшивая».

С целью обособленности учитывания наличия и оборота иностранной наличности создаются субсчета относительно счета 50 «Касса», например, 50.2 «Касса в валюте».

При отображении в бухучете и отчетности инвалюты надлежит руководствоваться Положением по бухучету «Учет …, стоимость … в иностранной валюте».

Вся финансовая наличность в кассе и прочие активы/пассивы организации в иностранных средствах подлежат переводу в рубли.

Для бухучета перевод происходит по курсу ЦБ РФ относительно рубля на дату свершения операции с иной валютой. Датой свершения операции считается дата приходования в кассу либо выдачи из кассы денежных средств.

Текущая стоимость иностранной наличности в кассе организации может быть пересчитана при трансформации курса валют по котировкам ЦБ РФ. Курсовая разница, касающаяся формирования уставного капитала, относится на добавочный капитал.

Что касается всех остальных валютных операций, то разницы по курсу зачисляются в убыток или прибыль организации по мере принятия к учету.

Помимо того курсовая разница может приниматься к учитыванию по окончании отчетного года (в качестве сальдо по счету 83, субсчет 4 о курсовых разницах).

Зачисление иностранных денег в кассу оформляется стандартной первичной документацией. При принятии создается приходный кассовый ордер по унифицированной форме КО-1.

Отпуск средств оформляется посредством подготовки расходного ордера по унифицированному образцу КО-2.

Детальный порядок проведения валютных расчетно-кассовых операций нормативами ЦБ РФ не определен. Ранее Центробанк советовал заводить отдельную кассовую книгу для регистрации валютных операций.